bookkeeping
Modern accounting consists of a six stages or steps. The first three relate to the keeping of books, ie the systematic collection and recording of financial transactions. Financial documents are the basis of accounting, among these documents include bank checks, invoices issued and paid invoices. The information contained in these documents is transferred to the books, diary and more.124206059690
Step 6.3.1 .-
The record of each transaction in the journal is the starting point of the double-entry accounting system. This system analyzes the financial structure of an organization, taking into account the dual effect that every transaction has on the structure Thus, every transaction has two aspects or dimensions, one he must (shown at left) and another having (shown at right). This dual dimension differently affects the financial structure.
Depending on its nature, a balancing item may decrease should increase with the belt, and one can increase and decrease due to the credit.
For example: the recognition of the obligation to pay employees increased wages accounting item (being a debit) and increase the liability (credit). When wages are paid will be a decrease in the cash account (credit) and reduce the liability (debit).
JLC SA BOOK COMPANY DIARIOMES: ............................... YEAR: 2009 ........ PAG. ....... FECHAREFDETALLEPARCIALDEBEHABER - x - $.....$....$....$....
Step 6.3.2 .-
In the next stage of the accounting cycle the amounts reflected in the journal is copied into the ledger, which listed the specific account for each accounting item. In each account appear on the left debits and credits to the right, so that the balance, ie net credit or debit card, each account can be calculated easily.
Each ledger account can be further broken down, ie in each account can distinguish different aspects. For example, the customer account can be broken down one by one, customers of the company, being able to know so much have bought every one of them. By analogy, the wage bill can be broken down according to each worker.
COMPANY JLC. SA.LIBRO MORE MONTH: ............................... YEAR: 2009 ........ PAG. FECHADETALLEDEBEHABERSALDO .......
Step 6.3.3 .-
Once all transactions reflected in the higher one proceeds to obtain the balance, debit or credit "for each account. The sum of all credits must be equal to the sum of all debit balances, but with opposite sign, since each credit transaction that generates leads, while a debit of the same amount. This step, like the following, occurs at the end of the fiscal year. As soon as the various books have been completed, end the bookkeeping of the accounting cycle.
6.3.4 .- Fourth step
Completed the steps for the bookkeeping, the accountant or public accountant must be to fit a series of accounts for the purpose of economic facts highlight that although there have been no conventional way, they do represent transactions terminated. The following highlights some of the most common: unpaid income (eg interest receivable that have not yet become effective) charges pending (for example, salaries of the current month that have not been satisfied), income received advance (for example, when receiving the amount of an advance subscription) charges that are made of early (the premium of insurance risk), the depreciation (which is the recognition that the cost a machine must be amortized over the useful life of the machine), inventories (value of goods stored and verification of the quantity stored agrees with that derived from the accounts), and unpaid (which is declare a series of outstanding accounts as doubtful, so as to recognize the possible breakdown in the future.)118999062230
6.3.5 .- Fifth step
Once the above adjustments, the accountant or public accountant performs an initial assessment of checking balances and their adaptation to the previous settings (step five). When you have updated all the balances are necessary to draw up the balance and prepare the worksheet (step six). The balances of the various accounts provided the data source for financial and cost accounting of the company.
COMPANY JLC. S. rushes OF COMPROBACIONMES: ......................... PAG. ....... YEAR: 2009 ........ NROCUENTAS DEBEHABERDEBEHABER SUMS BALANCE
6.3.6 .- Step Six
Before making financial statements, it is customary with many advantages to use another stage, performing a worksheet to record the trial balance balances, adjustments, necessary information for closing entries and stop making financial statements.
This worksheet allows all information to make sure you have not missed anything, then you can make the closing entries in the diary and preparing financial statements. The last step is to close the accounts, transferring to the profit and loss account so that, under those accounts only to the annual activity cancel each other, so that credits and debits the next fiscal year reflect the exclusive activity of that year.The worksheets are forms that usually contains the following information:
Top, where they placed the name of the company, the closing date of the accounting period.
Bottom or body of the worksheet, consisting of the following columns:
a) A column for the account number,
b) A wide column for the name of the account
c) Two columns to the trial balance balances (one for the debit and one for the credit.
d) Two columns to the settings (one for debit and one for the credit)
teneduria de libros
La contabilidad moderna consta de un ciclo de seis etapas o pasos. Los tres primeros se refieren a la teneduría de libros, es decir, a la compilación y registro sistemáticos de las transacciones financieras. Los documentos financieros constituyen la base de la contabilidad; entre estos documentos cabe destacar los cheques de banco, las facturas extendidas y las facturas pagadas. La información contenida en estos documentos es trasladada a los libros contables, el diario y el mayor.
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6.3.1.- Primer paso
El registro de cada transacción en el libro diario constituye el punto de partida del sistema contable de doble entrada. Con este sistema se analiza la estructura financiera de una organización teniendo en cuenta el doble efecto que toda transacción tiene sobre dicha estructura Por ello, toda transacción tiene una doble vertiente o dimensión, una el debe (que aparece a la izquierda) y otra el haber (que aparece a la derecha). Esta doble dimensión afecta de distinta forma a la estructura financiera.
En función de su naturaleza, una partida contable puede disminuir con el debe e incrementarse con el haber, y otra puede aumentar con el debe y disminuir con el haber.
Por ejemplo: El reconocimiento de la obligación de pagar a los empleados aumentará la partida contable de salarios (siendo un débito) y aumentará el pasivo (crédito). Cuando se paguen los salarios se producirá una disminución en la cuenta de caja (crédito) y disminuirá el pasivo (débito).
EMPRESA JLC S.A LIBRO DIARIOMES: ...............................AÑO: 2009........PAG. .......FECHAREFDETALLEPARCIALDEBEHABER - x - $..... $....$....$....
6.3.2.- Segundo paso
En la siguiente etapa del ciclo contable las cantidades reflejadas en el libro diario se copian en el libro mayor, en el que aparece la cuenta concreta de cada partida contable. En cada cuenta aparecen los débitos a la izquierda y los créditos a la derecha, de forma que el saldo, es decir el crédito o el débito neto, de cada cuenta puede calcularse con facilidad.
Cada cuenta del mayor puede a su vez desglosarse, es decir, en cada cuenta se pueden diferenciar distintos aspectos. Por ejemplo, en la cuenta de clientes se pueden desglosar, uno a uno, los clientes de la empresa, pudiéndose saber así cuánto ha comprado cada uno de ellos. Por analogía, la cuenta de salarios se puede desglosar en función de cada trabajador.
EMPRESA JLC. SA.LIBRO MAYOR MES: ...............................AÑO: 2009........PAG. .......FECHADETALLEDEBEHABERSALDO
6.3.3.- Tercer paso
Una vez reflejadas todas las transacciones en el mayor se procede a obtener el saldo -deudor o acreedor- de cada cuenta. La suma de todos los saldos acreedores debe ser igual a la suma de todos los saldos deudores, pero con signo contrario, ya que cada transacción que genera un crédito provoca, al mismo tiempo, un débito de la misma cuantía. Este paso, al igual que los siguientes, se produce al concluir el año fiscal. En cuanto se han completado los distintos libros, finaliza la parte de teneduría de libros del ciclo contable.
6.3.4.- Cuarto paso
Finalizadas las etapas correspondientes a la teneduría de libros, el contable o contador público procede a ajustar una serie de cuentas con el propósito de resaltar hechos económicos que, aunque no se han producido de forma convencional, sí representan transacciones ultimadas. A continuación destacamos algunos de los casos más comunes: ingresos pendientes de pago (por ejemplo, intereses a cobrar que todavía no se han hecho efectivos); gastos pendientes (por ejemplo, salarios del mes corriente que todavía no se han satisfecho); ingresos percibidos con antelación (por ejemplo, cuando se recibe la cuantía de una suscripción por adelantado); gastos que se realizan de una forma anticipada (el pago de la prima de un seguro de riesgo); la depreciación (que es el reconocimiento de que el coste de una máquina debe amortizarse a lo largo de los años de vida útil de dicha máquina); inventarios (valoración de los bienes almacenados y verificación de que la cantidad almacenada coincide con la que se deriva de las cuentas); e impagados (que consiste en declarar una serie de cuentas pendientes de pago como de dudoso cobro, de forma que se reconozca el posible quebranto en el futuro).
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6.3.5.- Quinto paso
Una vez realizados los ajustes anteriores, el contable o contador público realiza un primer balance de comprobación de saldos, adaptando éstos a los ajustes anteriores (paso quinto). Cuando se han actualizado todos los saldos se procede a redactar el balance y preparar la hoja de trabajo (paso sexto). Los saldos de las distintas cuentas proporcionan la fuente de datos para la contabilidad financiera y de costes de la empresa.
EMPRESA JLC. S.ABALANCE DE COMPROBACIONMES: ......................... PAG. .......AÑO: 2009........NROCUENTAS SUMAS SALDOS DEBEHABERDEBEHABER
6.3.6.- Sexto paso
Antes de realizar los estados financieros, se acostumbra con muchas ventajas a utilizar otra etapa, la realización de una hoja de trabajo, donde se registrará los saldos del balance de comprobación, los ajustes, la información necesaria para los asientos de cierre y paras la elaboración de los estados financieros.
Esta hoja de trabajo permite que se pueda realizar toda la información asegurarse de que no ha omitido nada, entonces puede realizar los asientos de cierre en el diario y preparar los estados financieros. El último paso consiste en cerrar las cuentas anuales, transfiriéndolas a la cuenta de pérdidas y ganancias de forma que, aquellas cuentas que corresponden tan sólo a la actividad anual se anulan unas a otras, de forma que los créditos y débitos del siguiente año fiscal reflejen en exclusiva la actividad de ese año.
Las hojas de trabajo son formularios que generalmente contiene la siguiente información:
Parte superior, donde se colocará el nombre de la empresa, la fecha de cierre del período contable.
Parte inferior o cuerpo de la hoja de trabajo, constituida por las siguientes columnas:
a)Una columna para el número de la cuenta,
b)Una columna ancha para el nombre completo de la cuenta
c)Dos columnas para los saldos del balance de comprobación (una para el saldo deudor y otro para el saldo acreedor.
d)Dos columnas para los ajustes (una para el debe y otra para el haber)
